‘가짜 세금계산서’는 실물 거래가 없거나 사실과 다른 내용을 기재해 발급·수취한 세금계산서를 말하며, 부가 가치세·법인세·소득세 등에서 중대한 탈세·형사 문제가 됩니다. 이 글을 통해서 당신한테 가짜 세금계산서의 법적 의 미, 형사·세무상 처벌, 실제 수사·조사 흐름, 방어·대응 전략, 실무 체크리스트를 알려주겠습니다.
1. ‘가짜 세금계산서’ 개요
1-1. 가짜 세금계산서의 법적 개념
일반적으로 다음에 해당하면 ‘가짜 세금계산서(허위 세금계산서)’로 봅니다.
> 국세기 본법·조세범 처벌법·부가 가치세법 등에서는 “실제 거래 없이 발급·수취” 또는 “사실과 다른 세금계산서”를 중대 위 법으로 보고 있습니다.
2. 왜 위험한가? – 세무·형사 리스크 한눈에 보기
2-1. 기업이 입게 되는 리스크
3. 가짜 세금계산서 유 형별 정리
3-1. 대표적인 유형
3-2. 유 형별 세무·형사상 취급 비교
| 유형 | 거래 실재성 | 대표 위험 포인트 | 세무상 처리 | 형사 리스크 수준* |
|---|---|---|---|---|
| 자료상 이 용 (완전 가공) | 없음 | 매입세액 공제 전부 부인, 조세포탈 의도 | 전액 추징 + 가산세 | 매우 높음 |
| 실거래 있으나 금액 과 다 | 부분 있음 | 과 대 계상 부분이 문제 | 과 대 부분 비용·세액 부인 | 중간~높음 |
| 명의 위장(실제 거래자 다름) | 있음 | 명의 대여·차명 사용 | 세액공제 부인될 수 있음 | 중간 |
| 위장 용역·컨설팅비 | 거의 없음 | 실질 입증 실패 시 전액 가공 처리 | 전액 부인 + 가산세 | 높음 |
* 실제 형사 리스크는 금액, 반복성, 조직적 여부, 조사 협조 정도에 따라 달라집니다.
4. 세법상 제재 – 세금은 얼마나 더 내게 되나?
4-1. 부가 가치세
4-2. 법인세·소득세
5. 형사 처벌 – 실제로 어느 정도까지 처벌되나?
5-1. 주요 적용 법률
5-2. 처벌 수위에 영향을 미치는 요소
6. 국세청 조사 및 형사 수사 흐름
6-1. 조사·수사가 시작되는 계기
- 국세청 빅데이 터 분석으로 이 상 매입·매출 패턴 탐지
- 자료상 단속 과 정에서 연계된 수취 회사 명단 확보
- 세무 조사 중 실물 거래 부재, 거래 상대방 소재 불명 발견
- 계좌 추적 결과 자금이 되돌아오는 환급성 거래 확인
6-2. 전 형적인 진행 순서
- 1단계 – 세무 조사
- 2단계 – 조세범 조사(조사국) 또는 검찰 송치
- 3단계 – 형사 입건·기소
- 조세범처벌법 위반, 특정범죄가 중 처벌법 위반 등 혐의 적용
- 4단계 – 형사 재판 및 세금 확정
7. ‘실무자만 알았는 데 대표는 몰랐다’는 주장 의 한계
7-1. 왜 대표 이사가 함께 책임을 지게 되나
7-2. 책임 경감을 위해 필요한 것들
- 내부통제 시스템이 존재했고,
- 세무·회계 업무를 담당 임원·팀에 합리적으로 위임했고,
- 대표가 구체적 사실을 알기 어려운 구조였음을 입증할 수 있고,
- 문제 인지 후 신속히 시정·보고·자진 납부 등 조치를 취한 경우
8. 가짜 세금계산서, 어디까지가 ‘실수’고 어디서부터 ‘범죄’인가?
8-1. ‘고의’ 여부가 핵심
8-2. 실수인지 고의 인지 판단할 때 보는 요소
- 거래 상대방의 사업 실체 존재 여부 (사무실, 직원, 설비 등)
- 거래 규모에 비해 이 상한 단가·조건
- 자금 흐름(입금 후 바로 현금 인출, 제3자 계좌로 재송금 등)
- 과거 동일 유형 거래 반복 여부
9. 실제 사건에서 유리하게만 들기 위한 대응 전략
9-1. 지금 가짜 세금계산서의 심 상황이 라면
- 즉시 해야 할 일
- 하지 말아야 할 일
9-2. 세무 조사 통지·출석 요구를 받은 경우
- 출석 전 준비
- 조사 시 유의 사항
9-3. 이미 형사고소·고발이이 루어진 상태라면
- 핵심 포인트
- 실무 팁
10. 가짜 세금계산서 예방을 위한 실무 체크리스트
10-1. 거래 전 단계 체크
10-2. 회계·세무 처리 단계 체크
10-3. 내부 규정·교육
11. 가짜 세금계산서 관련 자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 실거래는 있는 데, 세금계산서를 다른 회사 명의 로 받았습니다. 이 것도 가짜 세금계산서인가 요?
- 일반적으로 실제 공급자와 세금계산서 발행자가 다른 경우,
- 세법상 “사실과 다른 세금계산서”에 해당할 수 있습니다.
- 실거래가 있더라도
Q2. 회계팀에서 처리한 일인데, 대표도 형사 처벌을 받나요?
대표에 게도 형사 책임이 인정될 가능성이 높습니다.
Q3. 이미 가짜 세금계산서를 쓴 것이 드러났다면, 지금이라도 수정신고하면 형사 처벌을 피할 수 있나요?
Q4. 거래처가 자료상으로 적발되었는 데, 우리 회사도같이 조사받게 되나요?
- 예, 자료상이 적발되면 자료상 세금계산서를 수취한 회사 명단이 국세청에 넘어가 고,
- 이 때 실제 거래가 있었다는 증빙(납품·운송·자금 흐름 등)을 최대한 준비 하는 것이 중요합니다.