상속취득세 완벽 정리, 계산 방법, 신고 기한, 면제 사례와 민사 분쟁 대처법

상속취득세는 상속으로 재산을 취득할 때 부과 되는 지방세로, 상속세와 구분되는 중요한 세금입니다. 이 글에서는 상속취득세의 기본 개념부터 계산 방법, 신고 절차, 면제·감면 규정, 그리고 상속 관련 민사 분쟁에서 자주 발생하는 문제와 실무 팁을 자세히 정리합니다.

상속취득세 개요

상속취득세는 지방세법에 따라 상속인이 피상속인의 재산을 취득할 때과 세되는 세금입니다.

• 과 세 대상
  • 부동산, 동산, 기타 재산(토지, 건물, 자동차 등). 현금이나 주식은 상속세 대상으로 제외
• 과 세 주체
  • 지방자치단체(시·군·구청).
• 세율
  • 취득 재산 가 치에 따라 1.1%~3% (누진세율 적용).
• 신고·납부 기한
  • 상속 개시일로부터 6개월이 내.

상속취득세 계산 방법

상속취득세는 상속 재산의과 세표준에 세율을 곱해 산정합니다.

• 과 세표준 계산
  • 상속 재산 시가(공시지가 기준).
  • 공동상속 시 지분 비율만 큼 분할.
• 세율 표
  

  과 세표준	세율
  1억 원 이 하	1.1%
  1억 원 초과 ~ 5억 원이 하	1.3% (누진공제 100만 원)
  5억 원 초과	3% (누진공제 580만 원)

  • 예시
    • 3억 원 부동산 상속 시, 과 세표준 3억 원 × 1.3% – 100만 원 = 약 290만 원.

  상속취득세 신고 및 납부 절차

  신고는 관할 시·군·구청에 합니다.

  • 필요 서류
    • 상속재산 상속취득세 신고서.
    • 가 족관계증명서, 제적등본.
    • 재산 평가 증명(공시지가 등).
  • 온라인 신고
    • 위택스(www.wetax.go.kr) 이 용 가능
  • 납부 방법
    • 가 상계좌, 카드, 분납 신청(6회이 내)
  • 지연 시 가산세
    • 무신고 20%, 지연납부 3% (일 0.022%).

  상속취득세 면제와 감면 규정

  특정 경우 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

  면제 사례

  • 주택
    • 피상속인 본인 주택(상속개시일 기준 1년 이 상 보유, 6억 원이 하) → 배우자 상속 시 면제.
  • 농지·임야
    • 자경농민 상속 시 일정 요건 충족 면제.
  • 기타
    • 국가 유산, 종교재산 등.

  감면 사례

  • 배우자 상속
    • 취득세 1/2 감면 (5억 원 한도).
  • 기초생활수급자
    • 전액 감면.

  구분	면제 대상	감면 대상
  주택	6억 원이 하 배우자 상속	–
  농지	자경 8년이 상	농업인 50%
  배우자	–	1/2 (5억 원 한도)

  상속취득세와 민사 분쟁: 포기·분쟁 시 주의 점

  상속 포기나 분쟁 시 취득세 문제가 자주 발생합니다.

  • 상속포기
    • 가정법원에 3개월이 내 신청 → 취득세 면제(포기자 몫).
  • 공동상속 분쟁
    • 지분 이전 등기 전 취득세 신고 필수. 미신고 시 공동 책임
  • 실무 팁
    • 상속등기 전에 취득세 신고·납부 완료
    • 분쟁 시 가압류 신청으로 재산 보호.
    • 상속재산분할심판 전 취득세 과 태료 확인

  자주 묻는 질문 (FAQ)

  Q: 상속취득세와 상속세는 어떻게 다른가 요? A: 상속세는 국세(전 재산 대상), 상속취득세는 지방세(부동산 등 특정 재산 대상). 중복 과 세 아님. Q: 상속포기 후 취득세는 내야 하나요? A: 포기 신고 시 해당 지분 취득세 면제. 다만 기한(3개월) 엄수 필수 Q: 미성년자 상속 시 취득세는? A: 법정대리인 대납. 감면 적용 가능(부모 상속 등). Q: 취득세 과 다 산정 시이 의신청은? A: 신고 후 3개월이 내 지방세 심판원에 제기. Q: 분할상속 시 취득세는 언제 내나요? A: 최종 분할 확정 후 6개월이 내.