회피는 상속인이 법적으로 내야 할 상속세를 피하거나 줄이기 다양한 방법을 동원하는 행위를 말합니다. 이는 단순한 탈세부터 법의 허점을 합법적 절세까지 광범위하게 나타나고 있으며, 이에 세법도 지속적으로 개정되고 있습니다. 이 글에서는 상속세 회피의 수단, , 그리고 상속인이 알아야 할 합법적 방법에 설명합니다.
상속세 회피의 개요
상속세 회피는 크게 두 가지 형태로 나뉩니다.
상속세 회피가 지속되는 이유는 상속세가 일정 이상의 재산을 보유한 사람들이 내는 세금이기 때문에, 이를 피하려는 쪽이 수단을 동원할 능력을 갖추고 있기 때문입니다. 이에 따라 정부는 매년 상속세법을 개정하여 새로운 회피 수단을 차단하고 있습니다.
상속세 회피의 주요 수단
과거에 사용되던 방법
현재 활용되는 방법
저가양도를 통한 합법적
저가양도는 달리 형태로 재산을 이전하기 때문에 세 부담을 줄일 수 전략입니다.
저가양도의
시행령에 따르면, 시가와 거래가액의 차이가 시가의 30% 3억 원 중 적은 금액을 초과하지 그 차액은 증여로 보지 않습니다.
예를 들어 시가가 10억 원인 주택을 7억 5천만 원에 매도했다면, 차액 2억 5천만 원은 범위 내에 있어 증여세 대상이 아닙니다.
저가양도 성공의 핵심
가족 간 거래의 단순 참고만으로는 증여 이슈가 발생할 수 있으므로, 매매사례가액이 명확하고 객관적으로 가능해야 시가로 인정받을 수 있습니다.
유언과 상속에서의
다음에 해당하는 자는 상속권을 잃게 됩니다.
법정상속과
상속포기와 한정승인을 통한 회피
상속받을 재산보다 채무가 많거나 불분명한 상황에서는 또는 한정승인을 고려하는 것이 바람직합니다.
상속포기
세법 개정의 역사와 ‘창과 방패의 ‘
상속세법은 매년 개정되고 있으며, 이는 납세자들이 법의 허점을 찾아내 납부를 피하려는 시도와 정부의 규제가 반복되는 ‘창과 방패의 싸움’입니다.
질문
Q1. 저가양도와 증여의 차이는 무엇입니까?
저가양도는 매매 형태로 이루어지기 때문에 양도세가 발생할 수 있지만, 세법상 허용 범위 내에서 거래하면 증여세를 피할 수 있습니다. 반면 단순 증여는 증여세가 부과됩니다.
Q2. 상속포기와 한정승인 중 어느 것을 선택해야 합니까?
상속받을 재산이 전혀 없거나 채무만 있는 경우 상속포기를, 재산이 있으면서 채무도 있는 경우 한정승인을 고려하는 것이 일반적입니다. 구체적인 상황에 따라 전문가의 조언을 것이 좋습니다.
Q3. 유언서가 위조되었다고 의심될 때 해야 합니까?
유언서 위조는 상속권 박탈 사유에 해당하므로, 위조 증거를 확보하여 법원에 제출해야 합니다. 필요시 등 전문적인 절차를 거칠 수 있습니다.
Q4. 미술품을 통한 증여가 여전히 가능합니까?
고가 미술품은 가치를 객관적으로 측정하기 어렵다는 특성 때문에 여전히 증여세 회피 사례가 많습니다. 다만 당국의 감시가 강화되고 있으므로 주의가 필요합니다.
| 상속포기 | 한정승인 | |
|---|---|---|
| 정의 | 모든 재산과 채무를 상속하지 않음 | 범위 내에서만 채무 |
| 채무 책임 | 전혀 | 상속 재산 한도 |
| 적합한 상황 | 채무만 있거나 재산이 경우 | 일부 재산과 채무가 함께 있는 경우 |
| 절차 | 가정법원에 (3개월 이내) | 가정법원에 한정승인 (3개월 이내) 후 채권자 |
상속포기와 한정승인은 상속 개시를 날로부터 3개월 이내에 가정법원에 신고해야 , 이를 놓치면 단순승인으로 간주되어 무제한 책임을 질 수 있습니다[1][2]. 한정승인의 경우 추가로 목록을 작성하고 채권자에게 공고를 해야 하므로 절차가 더 복잡합니다[1].
Q5. 상속세 절세를 증여 시기와 한도
상속세 부담을 줄이기 위해 생전에 증여하는 것은 효과적인 전략입니다. 10년간 5천만 원( 2천만 원)까지 가 적용되며, 직계비속에게는 연 5천만 원 한도 내 무상 증여가 가능합니다. 다만 최근 세법 개정으로 증여 후 내 시 상속재산에 합산되는 규정이 강화되었습니다.
팁:
상속세는 상황에 따라 크게 달라지므로 세무사나 을 권장합니다. 특히 ·미술품 등 특수자산이 포함된 경우 객관적 평가가 핵심입니다.