1. 허위거래 개요 – 무엇을 말하는가
1-1. 허위거래의 기본 개념
- 정의(실무적 의미)
- 보통 다음과 같은 목적과 함께 나타납니다.
1-2. 허위거래와 헷갈리기 쉬운 개념
2. 허위거래가 문제되는 대표 상황
2-1. 매출 부풀리기(가공매출)
2-2. 비용 만들기(가공 비용, 허위용역·자문료)
2-3. 허위 발주·허위 납품
2-4. 계열사·관계 회사 간 허위거래
3. 허위거래에 적용되는 주요 법률
3-1. 형사 책임(형법·특별법)
3-2. 행정·세무상 제재
3-3. 민사 책임
4. 허위거래가 의심될 때 수사·조사 포인트
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4-1. 수사기관·세무 당국이 보는 핵심
4-2. 자주 문제되는 패턴
- ‘관행이었다’는 주장
- “실제 일은 했다, 서류만 허위다”
- “윗선 지시였다”
5. 허위거래의 유형별 정리
| 구분 | 내용 | 주된 목적 | 적용 법률 예시 |
|---|---|---|---|
| 가공매출 | 실거래 없이 매출 계상 | 분식회계, 대출·투자 유치 | 형법(사기), 자본시장 법, 조세범 처벌법 |
| 가공 비용 | 허위 용역·자문·광고비 등 비용 계상 | 조세포탈, 비자금 조성 | 조세범 처벌법, 횡령·배임 |
| 허위 세금계산서 | 공급 없이 세금계산서 발행·수취 | 부가세 환급, 비용·매출 조작 | 부가 가치세법, 조세범 처벌법 |
| 계열사 간 허위거래 | 특수관계 회사 간 실질 없는 매출·비용 거래 | 실적 조정, 부당지원 | 상법, 자본시장 법, 공정거래법 |
| 허위 발주·납품 | 실물 없이 발주·검수·납품 서류만 작성 | 보조금 수령, 실적 부풀리기 | 형법(사기), 보조금 관련 특별법 |
6-1. 누가 처벌 대상이 되는가
6-2. 회사 차원의 리스크
7. 허위거래, 어떻게 예방할 것인가
7-1. 내부 통제·규정 정비
- 필수 체크 포인트
7-2. 교육·문화
8. 허위거래의심·조사 단계에서의 대응 전략
8-1. 세무 조사·수사 초기 대응
- 첫 단계에서 할 일
- 피해야 할 행동
8-2. 실질이 일부라도 있는 경우의 포인트
8-3. 전면 허위인 경우의 현실적 접근
9. 실제로 자주 나오는 사례 유형(요약)
9-1. 스타트업·중소기업
9-2. 제조·건설·IT 회사
10. 허위거래 관련 자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 실질 거래는 있었는데 세금계산서 날짜나 금액을 조정한 것도 허위거래인가요?
Q2. 대표 지시로 회계팀에서 전표만 처리했는데, 회계 담당자도 처벌되나요?
- 예, 지시를 받았더라도 허위라는 사실을 알면서 처리했다면 공범으로 볼 수 있습니다.
- 다만
Q3. 예전부터 업계 관행이었는데, 지금이라도 정리하면 괜찮을까요?
- 과거 행위 자체가 사라지는 것은 아니지만,
Q4. 허위거래로 이미 세무 조사 통보를 받았는데, 무엇부터 해야 하나요?
- 우선 해야 할 일
- 그다음, 세무·형사 리스크를 함께 고려해
11. 마무리 – 허위거래는 “작은 편법”이 아니라 기업 존폐 리스크
- 허위거래는
- 이미 허위거래가 있었거나, 현재 의심되는 상황이라면
- 앞으로는