‘원천징수세 포탈’은 직원 급여, 프리랜서 용역비, 이자·배당 등에서 세금을 떼어 국세청에 납부해야 하는 사람이 그 세금을 떼지 않거나 떼어놓고도 내지 않는 행위를 말합니다. 이 글을 통해서 당신한테 원천징수세 포탈의 기본 개념, 형사 처벌·가산세 구조, 실제 쟁점과 방어 포인트, 실무 대응 전략, 자주 묻는 질문을 알려주겠습니다.
1. ‘원천징수세 포탈’ 개요
1-1. 원천징수란 무엇인가
→ 소득을 받는 사람(직원, 프리랜서, 주주 등)에 게 → 돈을 줄 때 미리 세금을 떼서 → 대신 국가에 납부 하는 제도 입니다.
1-2. ‘원천징수세 포탈’의의 미
2. 원천징수 의무자와 책임 구조
2-1. 누가 원천징수 의무자인가
2-2. 민사·형사·행정 책임 구분
| 구분 | 책임 주체 | 내용 예시 |
|---|---|---|
| 세금(본세) | 회사(법인) | 원천징수 안 한 세금 전액 |
| 가산세 | 회사(법인) | 미납·불성실 가산세, 납부지연 가산세 등 |
| 형사 처벌 | 대표·실 무책임자(개인) | 조세포탈죄, 원천징수 불 이행죄 등 |
| 징계·평판 | 회사 및 임직원 | 세무 조사 이 력, 거래처·금융기관 신뢰도 하락 등 |
3-1. 전 형적인 포탈 유형
3-2. ‘실수’와 ‘고의’의 경계
4. 형사 처벌 및 가산세 구조
4-1. 형사 처벌(조세범 처벌법)
4-2. 가산세(행정상 제재)
5. 세무 조사·수사 과 정에서 자주 나오는 쟁점
5-1. “원천징수 의무가 있는 소득인지”가 핵심
- 쟁점이 되는 상황
- 실무 팁
→ 원천세 + 4대보험 + 가산세까지 한 번에 나올 수 있음
5-2. “대표 이사·임직원의 형사 책임 범위”
6. 실제로 문제가 생겼을 때 대응 전략
6-1. 국세청으로부터 통보·조사 연락을 받았을 때
- 우선 확인할 것
6-2. 이미 원천징수세를 떼어두고 납부하지 않은 경우
- 실무적 조언
실제 납부의 지와 실행을 보여주는 것이 중요합니다.
6-3. 형사고발·수사 단계에서의 실무 포인트
→ 오히려 성실하지 않다고 보는 경우도 있음
- 유리한 요소로 작용할 수 있는 것
7. 원천징수세 포탈을 예방하기 위한 체크리스트
7-1. 제도·프로 세스 측면
7-2. 인사·회계 담당자의 실무 체크
- 매월 다음 사항을 점검하면 좋습니다.
- 급여·상여 지급 내역과 원천세 신고 내역이 일치 하는 지
- 프리랜서·강사비·자문료 지급시
→ 사업소득(3.3%)인지, 기타소득인지 구분이 적정한지
8. 자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 원천징수세를 몇 달 정도만 못 냈는 데도 형사 처벌이 될 수 있습니까?
- 가능성은 있습니다.
- 다만
- 금액이 크지 않고
- 고의 은닉 정황이 없으며
- 빠르게 전액 납부했다면
- 다만
→ 가산세 부과 + 경고 수준에서 끝나는 경우도 있습니다.
- 포탈액·기간·납부 여부에 따라 크게 달라집니다.
Q2. 회계·급여 실무는 직원에 게 맡겼는 데, 대표도 처벌받나요?
- 실무상 대표가 함께 책임을 지는 경우가 많습니다.
객관적으로 입증된다면 → 책임 범위를 줄이 거나, 실 무책임자 중심으로 수사가 진행될 여지는 있습니다.
Q3. 이미 세금을 다 납부했으면 형사 처벌은 안 받나요?
→ 납부 후에도 기소·재판이 진행될 수 있습니다.
- 그러나
- 전액 납부 + 성실한 협조 + 초범인 경우
→ 벌금형 또는 집행유예 등 형량이 크게 낮아질 가능성이 높습니다.
Q4. 세무 조사 전에 자진 수정신고를 하면 도 움이 되나요?
- 일반적으로도 움이 됩니다.
→ 효과 가 제한될 수 있으므로, 시기가 중요합니다.