상속세 기한 완벽 정리, 신고·납부 기간, 연장·분할 방법, 가산세까지

기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 신고와 납부를 완료해야 합니다. 이 글에서는 상속세 기한의 , , , 시 부과 , 그리고 · 사건에서 발생하는 사례를 중심으로 자세히 설명합니다.

상속세 개요

상속세는 피상속인(사망자)의 재산을 상속받은 사람이 납부하는 세금으로, 기한 준수가 매우 중요합니다.

• 기본 ·
  • 피상속인 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내[5].
• • 총액에서 (기초공제, 인적공제 등)를 뺀 금액에
• • 30억 원, 5억 원까지 기본 공제 [1].
• • 상속세는 유산세 방식으로 재산에 과세 후 [5].

기한 상세

상속세 신고는 주소지 세무서에 제출하며, 기간 시 가산세가 부과됩니다.

• 사망일 1월 15일 → 신고 기한
  • 7월 말일까지.
• 공동
  • 상속인 총액 후 각 지분 배분[4].
• 유언 상속
  • 후 동일 기한 적용

연장

• 최대 6개월 연장
  • 사유서 시 가능( 체류, 어려움 등)
• 신청
  • 신고 기한 세무서에 제출

기한과 납부

납부 기한도 신고와 동일하나, 세액이 클 경우 분할 납부 제도가 있습니다.

• 분할 납부 요건
  • 세액 1천만 원 초과 시, 2개월 내 납부 신청
• • 2천만 원 → 초과분 분할 / 2천만 원 초과 → 전체 1/2 이하 분할.

상속세 기한 시 가산세

기한 초과 시 가산세와 납부지연 가산세가 중과됩니다.

• 무신고 가산세
  • 시 세액의 20%.
• 납부지연 가산세
  • 기간당 일 0.022% (연 8% ).
• • 시 공제 전액 부인 + 상당액 부과[3].

가업상속공제와 상속세 기한

시 공제 받으면 상속세 감소하나, 5년( 기준) 요건 준수 필수입니다.

• 사후관리 요건
  • 업종 : 한국표준산업분류 중분류 내 .
  • 유지: 자산 40% .
  • 유지: 수 총급여 90% 이상 유지
• 위반 시
  • 공제 + 상속세 재계산(누진세율 최대 50%) + 이자 .

자주 질문 ()

상속세 기한을 넘기면 되나요?

기한 내 신고·납부하지 무신고 가산세 20%와 일일 납부지연 가산세가 부과됩니다.

유언이 있으면 상속세 기한이 달라지나요?

아니요, 피상속인 사망일 기준 6개월로 동일합니다. 후 신고하세요.

공동 상속 시 누가 신고하나요?

상속인 중 1인이 총액 각자 세액 납부, 또는 공동 신고 가능합니다.

해외 재산 상속 시 기한은?

비거주자라도 관할 세무서에 동일 기한 신고, 공제 별도 판단됩니다.