‘체납처분면탈죄’는 세금을 못 낸 상태에서 재산을 숨기 거나 빼돌려서 세무서(국가)의 압류·징수를 피하려 할 때 문제가 되는 범죄 입니다. 이 글을 통해서 당신한테 체납처분면탈죄의 기본 구조, 처벌 수위, 기업에서 실제로 문제가 되는 상황, 수사·재판 대응 전략, 예방·리스크 관리 포인트를 알려주겠습니다.
체납처분면탈죄 란? (개요 및 기본 구조)
1. 법적 근거
2. 성립 요건(구성요건) 핵심 정리
체납처분면탈죄가 성립하려면 아래 요소가 필요합니다.
- ① 체납이 존재할 것
- ② 재산에 대한 처분행위가 있을 것
→ “세무서 압류·징수를 피하려는의도”가 있어야 함
체납처분면탈죄에서 자주 문제 되는 상황들
1. 기업에서 많이 발생하는 전 형적 패턴
- 실질 채무가 없거나과 도하게 부풀린 채무
2. 세무서(국세청·지자체)가의 심 하는 ‘신호(Sign)’
- 아래와 같은 정황이 포착되면 조사 및 고발로이 어질 수 있습니다.
- 체납 직전·직후 발생한 비정상 거래
- 시가와 동떨어진 거래 조건
- 현저히 낮은 매각가
- 대금이 정상적으로 입금되지 않거나, 곧바로 다시 빠져나가는 경우
- 허위담보의 심 정황
체납처분면탈죄의 처벌 수위 및 형사 리스크
1. 법정형
2. 실무상 양형 경향(대략적)
체납처분면탈죄와 단순 재산 처분의 차이
아래 표는 단순 재산 처분과 체납처분면탈죄의 핵심 차이 를 정리한 것입니다.
| 구분 | 단순 재산 처분 | 체납처분면탈죄 해당 가능성 높은 경우 |
|---|---|---|
| 체납 여부 | 체납 전 또는 체납과 무관 | 체납 상태이 거나 체납이 임박 |
| 목적 | 경영상 필요, 자금 조달, 구조조정 등 | 세무서 압류·징수를 피하려는 목적 |
| 거래 조건 | 시가에 근접, 정상적인 대금 지급·수령 | 시가보다 현저히 낮은 가 격, 대금 미지급·허위 |
| 상대방 | 일반 거래처, 금융기관 등 | 친인척, 특수관계인, 페이 퍼컴퍼니 |
| 자금 흐름 | 회사 계좌로 정상 유입 후 사용 | 대표 개인 계좌, 현금 인출, 불명확한 사용처 |
| 증빙 자료 | 계약서, 세금계산서, 회계 처리 명확 | 계약서 사후작성, 허위 세금계산서, 회계 누락 |
1. “체납이 있는 상태에서의 자산 매각은 전부 위험한가?”
- 무조건 범죄가 되지는 않습니다.
- 아래 요건을 충족하면 정상 경영판단으로 인정될 여지가 있습니다.
- 체크포인트
2. “명의를 바꿨는 데 실제 소유는 그대로 라면?”
→ 실질 소유자와 명의 자 모두 책임이 문제될 수 있습니다.
3. “체납처분면탈죄와 조세포탈죄 는 무엇이 다른가?”
| 구분 | 체납처분면탈죄 | 조세포탈죄(조세범 처벌법) |
|---|---|---|
| 시점 | 세금이 이미 확정·체납된 후 | 세금이 확정되기 전(과 세표준 신고·결정 단계) |
| 행위 | 재산 은닉, 허위양도, 허위담보 제공 등 | 허위신고, 장부조작, 가공경비 계상 등 |
| 목적 | 체납처분(압류·징수)을 피 하는 것 | 세금을 적게 내거나 안 내기 위한 것 |
| 보호법익 | 조세채권의 징수권 | 적정한 세액의 부과·징수 |
– 실무에서는 조세포탈 + 체납처분면탈이 동시에 문제되는 사건도 많습니다.
실제로 문제되는 대표적 사례 유형
1. 부동산 가장 매매 사례
→ 대표의 배우자 명의로 매매계약 체결
- 매매대금은 계약서상 10억 원이 지만 실제로는 입금이 없거나,
→ 대표 개인 계좌로 일부만 입금 후 곧바로 현금 인출
- 수사에서 보는 포인트
2. 허위 근저당 설정 사례
→ 회사 부동산에 거액의 근저당 설정
수사·재판 단계에서의 실무 대응 전략
1. 수사 초기(세무서 조사·고발 전후) 단계
2. 검찰 수사 및 기소 이후
- 구체적 방어 포인트
3. 실무적으로 조심해야 할 말·행동
→ 목적범인 ‘면탈 목적’을 스스로 인정 하는 결과가 될 수 있음
- 사실관계는 성실히 진술하되,
→ 법적 평가(‘면탈’이 다, ‘은닉이 다’)는 함부로 단정하지 않는 것이 좋습니다.
사전 예방 및 리스크 관리 포인트
1. 체납이 예상될 때 반드시 해야 할 것
2. 해서는 안 되는 위험 행위
- 체납 상태에서
→ 대금을 대표 개인이 챙기는 행위
3. 내부 통제·컴플라이 언스 측면
자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 세금을 못 내고 있는 상태에서 부동산을 팔면 무조건 체납처분면탈죄가 되나요?
→ 체납처분면탈죄로 보기 어렵습니다.
- 다만, 체납 상황에서의 자산 매각은 항상 세무 당국의의 심 대상이 될 수 있으므로
→ 증빙과 자금 흐름을 명확히 남겨두는 것이 중요합니다.
Q2. 가 족 명의로 재산을 옮겨두면 안전한가 요?
- 오히려 위험이 커집니다.
- 체납 상태에서가 족 명의로 이전 하는 행위는
→ 허위양도, 은닉으로 평가 될 가능성이 매우 높습니다.
- 나중에가 족도 공범으로 수사 대상이 될 수 있고,
→ 이전한 재산은 다시 압류·추징될 수 있습니다.
Q3. 세무 조사 중에 재산을 처분했는 데, 이 것도 체납처분면탈죄가 될 수 있나요?
→ 체납처분면탈죄로 문제될 수 있습니다.
- 조사·통지, 압류 예고 등 과거래 시점이가 깝다면
→ 의도(면탈 목적)를의 심받을 소지가 큽니다.