허위계약서 사기, 기업이 꼭 알아야 할 리스크와 대응전략

‘허위계약서 사기’는 실제로 존재하지 않는 거래를 있는 것처럼 꾸미거나, 거래 내용·금액·당사자를 왜곡해 계약서를 작성하여 금전·이익을 취득하거나 책임을 회피 하는 행위를 말합니다. 이 글을 통해서 당신한테 허위계약서 사기의 기본 개념, 실제로 문제가 되는 유형, 형사·민사·세무 리스크, 수사·재판에서의 쟁점, 그리고 기업이 지금 당장 취할 수 있는 실무적인 대응 방법을 알려주겠습니다.

1. ‘허위계약서 사기’ 개요

1-1. 허위계약서 사기의 기본 개념

→ 후자의 경우 형사 처벌 가능성이 매우 높습니다.

2. 기업에서 자주 발생하는 허위계약서 사기 유형

2-1. 거래·매출 관련 허위계약서

2-2. 비용·리베이트·뒷돈 관련 허위계약서

2-3. 차명·명의 도용 관련 허위계약서

2-4. 투자·M&A·스타트업 관련 허위계약서

3. 허위계약서 사기의 법적 구성요건과 처벌

3-1. 관련 주요 법규

3-2. 사기죄 성립 요건

4. 허위계약서가 항상 ‘사기’는 아닌 경우

4-1. 형사 책임까지가 지 않는 경우

→ 실질을 왜곡하지 않았다면, 통상적으로 형사 문제까지는가 지 않음

다만, “외부 이 해관계자(은행, 투자자, 세무서, 공공기관 등)”를 속이 기 위한 의 도가 조금이라도 개입하면 형사 리스크가 급격히 커집니다.

5. 허위계약서 사기와 민사·형사·세무 리스크 비교

구분 주요 쟁점 결과·리스크
형사(사기·횡령 등) 기망행위, 고의, 이 득, 피해액 징역·벌금, 집행유예 여부, 전과 기록
민사(손해배상 등) 계약 효력, 불법행위 책임, 손해액 입증 손해배상, 계약무효·취소, 위약금·지연손해금
세무(조세포탈 등) 실질과 세 원칙, 가공거래 여부 세금 추징, 가산세, 조세범 형사 처벌 병행 가능
6. 수사·재판에서 실제로 문제 되는 쟁점들

6-1. “실제 거래가 있었는 지” 여부

6-2. “고의로 속이 려 했는 지” 여부

6-3. “피해자가 누구인지, 피해액이 얼마인지”

피해액이 5억, 50억을 넘는 경우에는 특정경제범죄 가 중처벌법이 적용되어 법정 형이 크게 올라갑니다.

7. 기업 입장 에서의 실무 대응 전략

7-1. 이미 허위계약서가 작성된 상황에서

7-2. 현재 진행 중인 계약이 ‘허위’ 논란이 될 수 있는 경우

8. 허위계약서 사기를 예방하기 위한 내부통제 포인트

8-1. 계약 프로 세스 관리

8-2. 회계·세무와의 연계

8-3. 임직원 교육

9. 실제 분쟁에서 유리하게 하기 위한 증거 관리 팁

→ 이 런 문구는 수사기관에 게 고의 입증의 직접 증거로 활용될 수 있습니다.

10. 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 단순히 세금 조금 줄이 려고 거래금액을 약간 조정해서 계약서에 적었는 데, 이 것도 사기 인가 요?

  • 핵심 포인트
    • 누구를 속였는 지가 중요합니다.
    • 단순히 양 당사자 사이 합의 에 따른 금액 조정이 고, 제3자(은행, 투자자, 세무서 등)를 속일 목적이 없었다면,
      • 곧바로 형법상 사기죄 로가는 경우는 상대적으로 적습니다.
    • 다만 세무상 허위 신고에 해당하면:

Q2. 상사가 지시해서 어쩔 수 없이 허위계약서를 작성했습니다. 그래도 처벌되나요?

  • 가능성 있습니다.
    • 형사 법상 “상사 지시”는 원칙적으로 면책 사유가 되지 않습니다.
    • 다만:
      • 지시의 강도
      • 거부 가능성
      • 실제 이익을 누가가 져갔는 지
    • 등에 따라 양형(형량)에서 참작될 수 있습니다.
  • 실무적으로는
    • 초기 단계에서 사실관계를 정리하고
    • 회사·상급자의 역할을 명확히 하는 것이 중요합니다.

Q3. 이미 허위계약서를 근거로 대출을 받았습니다. 지금이라도 스스로 알리면 형사 처벌을 피할 수 있나요?

Q4. 허위계약서로 체결된 계약은 자동으로 무효인가 요?

  • 항상 그런 것은 아닙니다.
    • 사기·강박에의 해 체결된 계약은:
    • 다만:
      • 누가 누구를 속였는 지
      • 상대방이 허위 사실을 알았는 지
    • 등에 따라 결론이 달라질 수 있습니다.
  • 실제 사건에서는

11. 정리 – 기업이 지금 당장 점검해야 할 체크리스트

  • 최근 3년 내
    • 실질이 불분명한 용역·컨설팅 계약이 있었는가?
      – 명확한 근거 없는 고액 인건비·성과 급 계약이 있었는가?
    • 투자·M&A·대형 납품계약을과 장 해 대외 홍보한 적이 있는가?
    • 은행·투자자에 게 제출한 계약서와 실제 내용이 다른 부분이 있는가?
    • 세무·회계 처리를 맞추기 위해 형식적으로 작성한 계약서가 있는가?

위 항목 중 하나라도 걸린다면,

  • 관련 계약서와 자료를 정리하고,
  • 형사·민사·세무 리스크를 한 번에 보는 관점에서

사전에 점검·정리 하는 것이 추후 수사·소송 리스크를 크게 줄이는 핵심 포인트입니다.

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