‘가공거래로 비용 부풀리기 조세포탈’은 실제로 존재하지 않는 거래나 허위 세금계산서를 이용해 비용을 늘려 잡고, 그만큼 법인세·소득세 등을 덜 내는 행위를 말합니다. 단순한 세무 실수가 아니라 고의성이 인정되면 조세범으로 형사처벌까지 이어질 수 있는 중대한 문제입니다.
가공거래의 전형적인 유형
- 특징
- 실제 물품·용역의 거래가 전혀 없음
- 오로지 비용을 만들기 위한 서류상 거래
- 수법 예시
- 문제점
금액 부풀리기(일부만 실제, 나머지는 허위)
- 특징
- 실제 거래는 존재하지만, 단가·수량을 부풀려 비용 계상
- 수법 예시
- 문제점
- 부풀려진 부분이 가공비용으로 인정되어 부분 부인
- 거래 상대방과의 공모 여부에 따라 처벌 수위 차이
- 특징
- 실제 근무자보다 많은 인원을 허위로 기재
- 실재하지 않는 외주용역비, 컨설팅비 계상
- 수법 예시
- 퇴사자, 친인척 명의를 직원으로 올려 급여 지급한 것처럼 처리
- 외주업체를 내세워 서류만 용역을 수행한 것처럼 꾸밈
- 문제점
조세포탈로 인정되는 기준과 요소
과세당국·수사기관이 보는 포인트
- 부인되는 비용
- 결과
- 과소 신고된 법인세·소득세 재계산
- 부족분 납부(추징세액) 발생
가산세 부과
- 주된 가산세 종류
- 과소신고가산세, 무신고가산세
- 허위 세금계산서 관련 가산세
- 부담 양상
- 원래 내야 할 세금에 일정 비율을 추가로 부담
- 금액이 크면 경영에 직접 타격
조세범처벌의 대상
- 조세포탈액 규모가 클수록
- 반복·상습 여부
- 자진 수정신고, 협조 여부
예방을 위한 기본 체크포인트
세무전문가 활용
- 정기 점검
- 정기적인 기장·세무 검토를 통해 구조적 위험 파악
- 사전 상담
- 비정상적으로 유리한 조건의 거래는 선제적으로 검토
자주 묻는 질문(FAQ)
- 수정신고·경정청구를 통해 잘못 신고한 부분을 먼저 정정하면
- 가산세 일부 경감 가능성이 있고
- 형사처벌 여부 판단에서 유리한 사정으로 참작될 수 있습니다.
거래처가 가공거래 업체였다는 사실을 나중에 알게 된 경우에도 책임이 있나요?
- 통상적으로는 거래 실질을 확인할 의무가 있다고 보므로
- 기초적인 확인조차 하지 않은 경우, 책임이 문제될 수 있습니다.
- 다만 구체적인 사실관계에 따라 고의·과실 여부가 달라질 수 있습니다.
가공거래가 의심된다고 통보받았을 때 우선 해야 할 일은 무엇인가요?
- 관련 거래의 모든 자료(계약서, 세금계산서, 이메일, 입출금 내역 등)를 정리하고
- 사실관계를 명확히 정리한 후
- 세무·형사 전문가와 상담하여 대응 전략을 마련하는 것이 일반적입니다.
형사사건 응대 핵심은 변호사와 어떻게 공동 대응하느냐입니다. 수사 초기부터 재판·판결 이후까지 형사사건이 어떻게 흘러가는지 단계별로 먼저 짚어보고, 그 과정에서 피해자·피의자 입장에서 변호사로부터 어떤 도움을 받아야 하는지, 그리고 나에게 맞는 형사 변호사를 어떻게 골라야 하는지에 대한 '나에게 맞는 형사 변호사 찾기' 가이드 글입니다.
