상속세 사례, 실제 판례와 세법 적용 사례 총정리

사례는 재산에 부과와 관련된 실제 사건들을 의미합니다. 이 글에서는 상속세 개념, , 증여세와의 , 최근 세법 중심으로 상속세 사례를 정리합니다.

상속세 개요

상속세는 피상속인이 사망하면서 상속인이 재산을 무상으로 취득할 때 부과되는 국세입니다. 상속세와 증여세는 부의 무상 이전에 대한 세금으로 공통점이 있지만, 상속세는 시점에 초점을 맞춥니다.

• 상속세
  • , , 등 모든 (국내외 ).
• 항목
  • (최대 30억 원), 공제(1인당 5천만 원), 일괄공제(2억 원) 등.
• • 과세표준 1억 원 10%부터 30억 원 50%까지 누진세율
• • 사망일로부터 6개월 이내.

사례

상속세 판례는 여부나 판단에서 등장합니다. 대표적인 사례를 bullet point로 정리합니다.

• 부양비 상속 증여세 판례
  • 부모로부터 1억 6천만 원 아파트를 물려받은 어머니 6천만 원 인수와 7천만 원 지급으로 총 1억 3천만 원을 지급한 , 대법원이 이를 ‘거래’로 인정해 증여세 대상에서 제외
• 관련 증여세 의제
  • 명의신탁 재산을 증여로 간주해 세금을 부과하는 상증세법 조항이 적용된 사례 . 명의신탁자가 신탁한 사람에게 납세의무 부과 지속.
• 청호나이스
  • 사망 오너의 여부로 . 내용이 상속 배제 근거로 부족해 법정상속권 높음. 상속세 재원 마련

상속세와 증여세

상속세와 증여세는 종종 연계되어 적용되므로 비교가 필요합니다. 아래 표는 주요 차이점을 정리한 것입니다.

유류분과 상속 사례

최근 변화로 ‘몰빵 상속’ 논란이 있습니다.

• • 국회 지연으로 유류분 . 2026년부터 유언으로 재산 특정인에게 전부 상속
• 상속 분쟁 사례
  • 청호나이스처럼 등장 시 1순위 (직계비속·배우자) . 배우자는 상속권 없으나 친생자는 법정상속권 보유.
• 연계
  • 상속 재산 후 시 양도소득세 발생 논란. 소유권 상황별 ‘양도’ 개념 적용 .

최근 세법 변화와 사례

2025년 세제개편으로 상속세 관련 규정이 업데이트됩니다.

• 국외주식
  • 제63조 준용으로 국외전출세 대상 구체화 (2027년 적용).
• 컨설팅 사례
  • 상속세 컨설팅에서 주택자금·여유자금 연계. 증여세 컨설팅 사례처럼 증여 누적 계산
• 고정사업장
  • 당국 신고 시 다부문 필요. 명의신탁 증여세 의제 사례에서 실무 난이도 높음

자주 질문 ()

Q: 기한은 언제인가요?
A: 피상속인 사망일로부터 6개월 이내입니다. 가능합니다.

Q: 증여세와 상속세 중 어떤 게 더 부담이 크나요?
A: 누적 계산 방식으로 증여세가 과거 10년분 합산되어 클 수 있습니다. 사례별 계산 필요합니다.

Q: 유언으로 모든 재산을 한 사람에게 줄 수 있나요?
A: 2026년부터 유류분 상실로 ‘몰빵 상속’ 가능하나, 분쟁 발생 시 따릅니다.

Q: 부양비 지급 시 되나요?
A: 판례처럼 거래 성격 인정 시 증여세 면제 가능합니다.