가장 매매, 어디까지 불법인가? – 기업 경영자가 꼭 알아야 할 리스크와 대응전략

‘가장 매매’는 실제로는 소유권 이전의의 사나 경제적 실질이 없으면서, 서류상으로만 매매가이 루어진 것처럼 꾸미는 거래를 말합니다. 이 글을 통해서 당신한테 가장 매매의 개념, 불법 여부와 형사·세무 리스크, 자주 발생하는 유형, 실제 수사·재판에서 쟁점, 예방·대응 전략을 알려주겠습니다.

1. ‘가장 매매’ 개요 – 기본 개념 정리

1-1. 가장 매매의 의 미

1-2. 가장 매매와 통정허위표시(민법) 관계

2. 기업에서 가장 자주 등장 하는 ‘가장 매매’ 유형

2-1. 부동산 가장 매매

2-2. 주식·지분의 가장 매매

2-3. 매출·매입 가장 매매(허위 거래)

2-4. 채권·채무의 가장 매매

3. 가장 매매가 문제되는 주요 법적 쟁점

3-1. 민사상 효력

3-2. 형사 책임

(1) 대표적으로 문제되는 죄명

(2) 형량과 수사 포인트(개괄)

3-3. 세무 리스크

4. 가장 매매와 유사 개념 비교

구분 가장 매매 명의 신탁 정상매매
실질 소유권 이전 없음(허위) 있음(실질은 신탁자에 게 있음) 있음
서류상 소유자 가장 매수인(허위 매수인) 명의 수탁자 실제 매수인
당사자의 사 “실제 거래 없음”에 대한 통정 소유권을 맡기되 실질은 자신에 게 유지 실제로 사고팔의 사 존재
주요 목적 세금·채권자·공시 회피 등 규제 회피, 차명보유, 은닉 등 재산권 이전 및 대가 수수
법적 평가(민사) 통정허위표시로 무효(당사자 간) 원칙적으로 유효이나 특정법률상 제한 존재 유효
형사·세무 리스크 높음 상황에 따라 높음 일반적 리스크 수준
5. 기업에서 자주 발생하는 실제 상황 예시

5-1. 재무제표를 예쁘게 보이 기 위한 가장 매매

5-2. 채권자 집행을 피하기 위한 부동산 가장 매매

6. 수사·재판에서 자주 쟁점이 되는 부분

6-1. “실질 거래였는 지, 가장이 었는 지” 판단 기준

6-2. 경영판단과 범죄 의 경계

  • 경영진의 주장
    • “경영상 필요에 따라 구조조정을 한 것일뿐”,
    • “단순한 명의 차용일뿐 범죄 의 도는 없었다”
  • 수사기관·법원의 시각
    • 의도·목적, 거래 구조의 비정상성, 반복성을 중시
    • 단순한 경영판단인지, 채권자·국가·투자자를 속이 려는 고의가 있었는 지가 핵심

7. 기업이 취해야 할 예방·관리 전략

7-1. 내부 규정·프로 세스 정비

7-2. 회계·세무 관리

→ 내부 감사 또는 외부 전문가 검토

7-3. 대표·임원 개인 재산과 회사 재산의 분리

8. 이미 가장 매매의 혹이 제기 되었을 때의 대응

8-1. 내부 사실관계 정리

8-2. 수사·세무 조사 단계 대응

8-3. 사전·사후 자문 활용

9. 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 서류상으로만 매매를 해두고, 나중에 진짜 거래를 할 계획이 면 괜찮습니까?

Q2. 가 족끼리 부동산을 매매 하는 데, 실제로는 증여나 다름없습니다. 이 것도 가장 매매입니까?

  • 가족간 거래라도

Q3. 매출을 조금 부풀려서 재무제표를 좋게 보이 게 한 정도도 처벌 대상입니까?

Q4. 가장 매매를 했더라도 나중에 실제 대금을 지급하면 문제가 해결됩니까?

  • 사후에 실제 대금을 지급했다고 해서
    • 과거의 허위거래 사실이 없어지는 것은 아닙니다.
    • 이미 그 허위거래를이 용해 세금을 줄였거나, 대출·투자를 받았다면

Q5. 과거에 했던 가장 매매가 걱정됩니다. 지금이라도 어떻게 조치해야 합니까?

  • 구체적 상황에 따라 다르지만,
    • 사실관계 정리 → 세무·법률 리스크 진단 → 필요시 자진 수정신고·정리 등
    • 단계적 접근이 필요합니다.
    • 무리한 은 폐·삭제는 오히려 더 큰 문제(증거인멸 등)를 부를 수 있습니다.
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