이 중장 부, 걸리면 끝? 기업 대표가 꼭 알아야 할 리스크와 대응 전략

이 중장 부는 겉으로 세무서·금융기관 등에 제출 하는 장부와, 실제 거래 내역을 숨기기 위한 별도의 장부를이 중으로 운영 하는 행위를 말합니다. 이 글을 통해서 당신한테 이 중장 부의 개념, 불법성·형사 처벌, 세무 조사·형사 사건 실무, 실제 리스크와 대응 방법, 예방 체크리스트를 알려주겠습니다.

1. 이 중장 부 개요

1-1. 이 중장 부란 무엇인 가정의

  • 통상 다음과 같은 목적에서 사용됩니다.

    • >포인트. 장부를 두 개 운영 하는 것 자체가 문제라기보다는, 그 목적이 대부분 조세포탈·사기·배임 등 범죄 와 결합된다는 점이 핵심입니다.

    2. 이 중장 부가 문제가 되는 법적 근거

    2-1. 어떤법에 걸리는 가

    이 중장 부는 통상 여러법 위반이 동시에 문제됩니다.

    2-2. 이 중장 부 = 곧바로 형사 처벌 대상인가

    → 다만, 세무·공시용 장부와 고의 적으로 상이 하게 맞춰놓은 경우는 위험합니다.

    3. 이 중장 부가 실제로 사용되는 전 형적 패턴

    3-1. 세금 탈루형이 중장 부

    → 3억 매출을 숨기고, 그 차액을 현금으로 보관하거나 비자금으로 사용

    3-2. 비자금·리베이트형이 중장 부

    3-3. 투자·대출·M&A용 분식형이 중장 부

    4. 이 중장 부가 걸렸을 때의 리스크 정리

    4-1. 형사 처벌 리스크

    4-2. 세무 리스크

    4-3. 경영·평판 리스크

    5. 이 중장 부와 합 법적 ‘관리회계’의 차이

    아래 표는 “이 중장 부”와 “합 법적 내부 관리장 부”의 차이 를 정리한 것입니다.

    구분 이 중장 부 합 법적 내부 관리장 부(관리회계)
    목적 세금 탈루, 비자금, 분식회계 등 불법 목적 사업부·제품·프로 젝트별 손익관리, 경영의 사결정 지원
    외부 제출 여부 숨김, 또는 허위 내용 제출 원칙적으로 외부 제출용이 아님
    내용 실제 거래와 다른 허위·누락·조작 포함 실제 거래를 기준으로 세부 분류·분석
    법적 평가 조세범·사기·배임 등 형사 처벌 대상 일반적으로 적법, 오히려 권장 되는 관리 방식
    위험 신호 세무 조사·수사에서 은 폐·삭제 시도 필요 시 세무 조사에도 참고자료로 제출 가능

    >핵심. 내부 관리 목적의 장부 자체는 문제 아님. > 다만, 세무·공시용 장부와 고의 적으로 다르게 맞춰놓고 세금·투자자·금융기 관을 속이 기 위해 사용하면이 중장 부로 평가 될 수 있습니다.

    6. 세무 조사·수사에서이 중장 부가 드러나는 경로

    6-1. 세무 조사에서 적발되는 경우

    6-2. 형사 수사에서 이 슈 되는 포인트

    7. 이 중장 부 관련 실무 대응 전략

    7-1. 이미이 중장 부를 운영하고 있다면

    7-2. 세무 조사 통보를 받은 상태라면

    • 사전에 준비할 것
      • 공식 회계장 부·증빙의 정합성 점검
      • 내부에서 알고 있는 “실제 매출·비자금 규모” 파악
      • 핵심 관계자(대표, 재 무책임자, 실무자) 간 사실관계 정리
    • 현장 에서 유의 할 점
      • 조사관 질문에 대해 사실 위주로 답변, 추측은 자제
      • “이 건 원래이 중장 부였다”와 같은 표현은 매우 신중해야 함
      • 조사 과 정에서 자료를 숨기 거나 빼돌리려는 시도는 최악의 선택

    7-3. 형사 고소·수사가 시작된 경우

    → 초기에 사실관계 정리 및 진술 가이드가 매우 중요합니다.

    8. 이 중장 부를 둘러싼 대표 쟁점들

    8-1. “관행이 었다”는 주장 이 통할까

    • 현실
      • “업계 관행이 었다”, “전임 대표 때부터 였다”는 주장 은
      • 형량 참작 요소는 될 수 있어도, 위법성 자체를 없애주지 않습니다.
    • 오히려 불리한 경우

    8-2. 대표와 실무자의 책임 범위

    8-3. “이 중장 부가 아니라 단순한 정리용 파일이 다” 주장

    • 법원·수사기관이 보는 포인트
      • 파일·장부의 구체적 내용:
        • 숨긴 매출·비자금, 조작 지시 내역이 있는 지
      • 사용 목적:
        • 실제로 세무 신고·공시에 반영되지 않은 내역을 따로 관리했는 지
      • 표현:
        • “진짜 장부”, “실제 매출”, “비자금” 등 명시적 표현이 있는 지

    9. 기업이 지금 당장 점검해야 할 체크리스트

    9-1. 내부 장부·파일 구조 점검

    9-2. 거래 구조·리스크 포인트

    • 다음과 같은 거래가 반복된다면이 중장 부·비자금의 심 포인트입니다.
      • 현금 매출 비중이 높은 데, 장부 매출이 상대적으로 적은 경우
      • 특정 협력 업체에 단가를과 도하게 높게 책정 후 일부 회수
      • 해외 법인과의 거래에서가 격이 비정상적으로 높거나 낮은 경우
      • 접대비·마케팅비 명목으로 큰 금액이 반복 지출되나 증빙이 빈약

    9-3. 예방을 위한 내부 통제

    10. 자주 묻는 질문(FAQ)

    Q1. 장부를 두 개 운영하면 무조건 불법인가 요?

    • 아닙니다.
      • 경영관리용 내부 장부를 별도로 운영 하는 것은 일반적입니다.
      • 다만, 세무·공시용 장부와 고의 적으로 다른 내용을 기록해

    Q2. 이미 과거에이 중장 부를 쓴 적이 있는 데, 지금이라도 자진 신고하면 괜찮을 까요?

    Q3. 세무 조사에서 걸리기 전에 파일을 지워도 되나요?

    • 장부·파일을 고의로 삭제·폐기 하면
      • 증거인멸죄, 조세범처벌법상 장부파기 등이 문제될 수 있어
      • 오히려 형량이 더 무거워질 위험이 큽니다.
    • 이미 리스크가 있다고 판단되면
      • 일단 사실관계를 정확히 파악하고
      • 어떻게 정리·해소할지 전략을 세우는 것이 우선입니다.

    Q4. 대표는 몰랐고, 실무자가 알아서이 중장 부를만든 경우에도 대표가 처벌되나요?

    • 가능성이 있습니다.
      • 대표는 상법상 회사 경영에 대한 감독·관리 의무가 있기 때문에
      • 내부 통제 시스템이 부실하고, 장기간 위 법이 방치되었다면
        • “묵시적 묵인”으로 평가 될 여지가 있습니다.
    • 반대로, 내부 통제·감사 체계가 잘 갖춰져 있었고
      • 실무자가이를 속이 고 개인적 이익을 취했다면
      • 대표의 책임이 경감될 수 있습니다.

    Q5. 과거이 중장 부로 비자금을만 들었는 데, 이미 다 써버렸습니다. 그래도 문제되나요?

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    #기업범죄 #분식회계 #세무조사 #이중장부 #조세포탈
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