1. ‘법인세 포탈’ 개요
1-1. 법인세 포탈의 의미
1-2. 관련 주요 법령
2. 기업이 검색하는 ‘법인세 포탈’ 핵심 쟁점 정리
2-1. 어떤 행위가 법인세 포탈(탈루)에 해당하는가?
대표·임직원이 실제로 많이 문제가 되는 유형은 다음과 같습니다.3. 법인세 포탈 시 세무상·형사상 리스크
3-1. 세무상 제재(추징·가산세)
3-2. 형사상 제재(조세포탈죄)
4. 세무 조사와 형사 절차의 진행 구조
4-1. 세무 조사 단계
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- 2단계
- 3단계
- 4단계
4-2. 형사 절차 단계
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5. 단순 착오·과실 vs 법인세 포탈 판단 기준
| 구분 | 단순 착오·과실 | 법인세 포탈(부정행위) |
|---|---|---|
| 행위 태양 | 계산 실수, 법 해석 오류 | 가짜 세금계산서, 허위장부, 매출누락 |
| 고의성 | 없음 또는 매우 약함 | 세금 줄이려는 인식·의도 존재 |
| 증빙 | 실제 거래는 존재 | 거래 자체가 허위·가공 |
| 제재 | 경정고지 + 일반 가산세 | 중과 가산세 + 형사처벌 가능 |
| 대응 방향 | 자료 보완, 해석 소명 | 고의성 부인 또는 감경 사유 집중 정리 |
6-1. 매출누락 사례
- 상황
- 리스크
6-2. 가공 세금계산서 수취 사례
‘자료상’에게 세금계산서만 구매6-3. 대표자 개인 비용을 회사 비용으로 처리
7. 법인세 포탈의심·세무 조사 통보 시 대응 전략
7-1. 해야 할 것
7-2. 하면 안 되는 것
8. 법인세 포탈 예방을 위한 내부 관리 체크리스트
8-1. 회계·세무 시스템 정비
8-2. 내부 통제·교육
9. 자진신고·수정신고와 형사 리스크 완화
9-1. 자진신고·수정신고의 효과
- 세무상 효과
- 형사상 효과
9-2. 실무상 고려사항
10. 대표·임직원 개인 책임과 민형사 리스크
10-1. 대표·이사의 책임
10-2. 실무 담당자(재무팀, 경리)의 책임
11. 자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 세무 조사 통보를 받았는데, 과거에 일부 매출누락이 있었습니다. 무조건 형사처벌을 받게 되나요?
- 반드시 그런 것은 아닙니다.
Q2. 세무 대리인이 괜찮다고 해서 처리했는데, 나중에 포탈이라고 문제 삼을 수 있나요?
- 가능합니다.
- 세무 대리인 조언은 참작 사유가 될 수 있지만
- 불법성을 전부 면책해 주지는 않습니다.
- 다만, 세법 해석이 애매한 부분이었다거나,
Q3. 이미 과거에 가공세금계산서를 사용한 사실이 있는데, 지금이라도 수정신고를 하면 도움이 되나요?
- 대부분의 경우 도움이 됩니다.