1. ‘가장 거래를 통한 배임’ 개요
1-1. 가장 거래란 무엇인가
1-2. 배임죄와의 관계
1-3. 왜 기업에 큰 리스크인가
2. ‘가장 거래를 통한 배임’이 문제되는 전형적 유형
2-1. 허위 매출·매입을 통한 회사 자금 유출
2-2. 특수관계인 회사에 대한 부당 지원
2-3. 분식회계를 위한 가장 거래
2-4. 자금세탁·비자금 조성 수단으로의 가장 거래
3. 가장 거래와 배임죄 성립 요건 정리
3-1. 법적 요건 체크리스트
배임죄(업무상배임 포함) 성립 여부는 다음 요소를 중심으로 봅니다.함께 읽을 책
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3-2. ‘정상 거래’와 ‘가장 거래’ 비교
| 구분 | 정상 거래 | 가장 거래(문제 소지) |
|---|---|---|
| 실물·용역 | 실제 공급·제공 존재 | 실물·용역 없음 또는 형식적·미미 |
| 대금 흐름 | 거래 상대방이 최종 수익자 | 자금이 다시 회사 관계자에게 환류 |
| 가격·조건 | 시가·시장 조건과 유사 | 시가와 현저한 차이, 불합리 조건 |
| 목적 | 회사 이익·경영상 필요 | 자금 유출, 분식, 비자금 목적 |
| 서류 | 실질을 충실히 반영 | 서류는 정상처럼 보이나 내용 허위 |
4-1. “실제 거래가 있긴 했다”는 주장
4-2. “경영상 판단”인지 “배임”인지
- 경영상 판단으로 인정될 여지
- 배임으로 기울어지는 요소
4-3. “회사 손해” 판단 기준
5. 가장 거래를 통한 배임이 문제될 때의 법적 책임
5-1. 형사 책임
- 업무상배임죄
- 특정경제범죄가중 처벌법(특경법)
- 공범·방조자
5-2. 민사·상법상 책임
5-3. 조세·규제책임
6. 수사·조사 단계에서 실제로 중요한 포인트
6-1. 검찰·국세청·공정위가 보는 것
6-2. 기업·임직원이 초기에 해야 할 일
7. 기업이 취할 수 있는 예방·관리 전략
7-1. 내부 통제·결재 절차 강화
7-2. 문서화와 증빙 관리
7-3. 회계·세무 관점 점검
7-4. 교육·컴플라이언스 문화 조성
8. 이미 진행된 가장 거래가 의심될 때의 대응
8-1. 내부 실태 점검
- 의심 거래 리스트업
- 각 거래별로
8-2. 자진 시정 및 구조 정리
8-3. 대외기관 대응 전략
9. 자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 실질 거래가 조금이라도 있으면 ‘가장 거래를 통한 배임’이 아니라고 볼 수 있습니까?
Q2. 회사 이익을 위해 리스크를 감수한 거래인데, 결과가 나쁘게 끝나도 배임이 될 수 있습니까?
- 통상적인 경영상 판단 범위 내라면
- 단지 결과가 나쁘다는 이유만으로 배임이 되지 않는다는 판례 경향이 있읍니다.
- 그러나