1. 가공거래·가공매출 개요
1-1. 가공거래·가공매출이란 무엇인가
2. 기업들이 가공거래·가공매출을 하는 대표적 이유
3. 가공거래의 주요 유형과 특징
3-1. 유형별 정리
| 구분 | 내용 | 주된 목적 | 위험 포인트 |
|---|---|---|---|
| 가공매출 | 없는 매출을 장부에 계상 | 실적 부풀리기, 대출·투자 유치 | 회계부정, 자본시장법 위반, 사기 |
| 가공매입 | 없는 매입·비용을 계상 | 세금 줄이기, 비자금 조성 | 조세포탈, 횡령·배임 연계 |
| 과다계상 | 실제보다 금액·수량을 과장 | 이익 조정, 리베이트·비자금 | 허위 세금계산서, 공모 여부 쟁점 |
| 순환거래(돌려치기) | 같은 물건을 여러 회사가 돌려 가며 매출 인식 | 매출 규모 부풀리기 | 실질 없음, 연결·관계 회사 문제 |
| 페이퍼컴퍼니이용 | 인력·시설 없는 유령 회사 통해 거래 | 세금계산서 발행·자금세탁 | 명의 대여, 조직적 범죄 의심 |
4. 가공거래·가공매출이 문제가 되는 법적 근거
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4-1. 세법·조세범 관련
4-2. 상법·자본시장 법·형법
5. 국세청·검찰은 어떻게 가공거래·가공매출을 적발하는가
5-1. 세무 조사·자료상(세금계산서 판매업자) 분석
5-2. 금융·수사기관 연계
6. 가공거래 적발 시 세무상 불이익
6-1. 세금·가산세 구조
- 가산세
- 과소신고 가산세, 납부 불성실 가산세, 세금계산서 불성실 가산세 등
- 통상 원래 내야 할 세금보다 가산세가 더 커지는 경우도 많음
6-2. 세무 조정·불복 절차
7. 형사처벌 리스크: 어느 정도면 ‘형사 사건’이 되는가
7-1. 금액 기준·정황에 따른 수사 가능성
7-2. 적용 가능한 죄명
- 조세범처벌법 위반
- 특정범죄가중 처벌법(조세) 위반
- 업무상횡령·배임 (비자금 조성·유용시)
- 자본시장법 위반 (상장사 분식회계)
- 사기 (허위 재무제표로 금융기관 대출, 투자 유치 등)
8. 대표이사·임직원은 어디까지 책임지는가
8-1. 대표이사의 책임 범위
8-2. 실무자·임직원의 책임
- 재무 이사·CFO
- 경리·실무자
9. 실제로 문제되었을 때의 대응 전략
9-1. 세무 조사 통지 또는 압수수색이 들어온 경우
9-2. 어느 범위까지 인정·부인할 것인가
9-3. 양형(형량)에 영향을 주는 요소
- 유리하게 작용하는 요소
10. 가공거래·가공매출을 예방하기 위한 실무 체크리스트
10-1. 내부통제·결재 시스템
10-2. 교육·문화
11. 가공거래·가공매출 관련 자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 거래처 요청으로 세금계산서만 끊어 줬는데, 실제 돈은 거의 왔다 갔다 하지 않았습니다. 이것도 가공거래입니까?
Q2. 실물 거래는 있었는데, 세금계산서를 다른 업체 명의로 받았습니다. 이것도 가공거래에 해당하나요?
- 실물 거래가 있어도
- “어차피 물건은 받았으니 괜찮다”는 논리는 통하지 않는 경우가 많습니다.