가공거래·가공매출은 실제 거래가 없거나과 장 된 거래를 장부와 세금계산서, 계약서 등 서류상으로만 만든 행위를 말합니다. 이 글을 통해서 당신한테 가공거래·가공매출의 기본 개념, 세무·형사상 리스크, 실제로 어떻게 적발되는 지, 대응·예방 방법, 자주 묻는 질문을 알려주겠습니다.
1. 가공거래·가공매출 개요
1-1. 가공거래·가공매출이란 무엇인가
2. 기업들이 가공거래·가공매출을 하는 대표적이 유
3. 가공거래의 주요 유 형과 특징
3-1. 유 형별 정리
| 구분 | 내용 | 주된 목적 | 위험 포인트 |
|---|---|---|---|
| 가공매출 | 없는 매출을 장부에 계상 | 실적 부풀리기, 대출·투자 유치 | 회계부정, 자본시장법 위반, 사기 |
| 가공매입 | 없는 매입·비용을 계상 | 세금 줄이 기, 비자금 조성 | 조세포탈, 횡령·배임 연계 |
| 과 다계상 | 실제보다 금액·수량을과 장 | 이익 조정, 리베이트·비자금 | 허위 세금계산서, 공모 여부 쟁점 |
| 순환거래(돌려치기) | 같은 물건을 여러 회사가 돌려가 며 매출 인식 | 매출 규모 부풀리기 | 실질 없음, 연결·관계 회사 문제 |
| 페이 퍼컴퍼니이 용 | 인력·시설 없는 유령 회사 통해 거래 | 세금계산서 발행·자금세탁 | 명의 대여, 조직적 범죄 의 심 |
4. 가공거래·가공매출이 문제가 되는 법적 근거
4-1. 세법·조세범 관련
4-2. 상법·자본시장 법·형법
5. 국세청·검찰은 어떻게 가공거래·가공매출을 적발 하는가
5-1. 세무 조사·자료상(세금계산서 판매업자) 분석
5-2. 금융·수사기관 연계
6. 가공거래 적발 시 세무상 불이익
6-1. 세금·가산세 구조
6-2. 세무 조정·불복 절차
- 과 세예고통지 단계에서
- 이 의신청·심판청구
7. 형사 처벌 리스크: 어느 정도 면 ‘형사 사건’이 되는가
7-1. 금액 기준·정황에 따른 수사 가능성
7-2. 적용 가능한 죄명
- 조세범처벌법 위반
- 특정범죄가 중 처벌법(조세) 위반
- 업무상횡령·배임 (비자금 조성·유용 시)
- 자본시장법 위반 (상장 사 분식회계)
- 사기 (허위 재무제표로 금융기관 대출, 투자 유치 등)
8. 대표 이사·임직원은 어디까지 책임지는가
8-1. 대표 이사의 책임 범위
8-2. 실무자·임직원의 책임
- 재무 이사·CFO
- 경리·실무자
9. 실제로 문제 되었을 때의 대응 전략
9-1. 세무 조사 통지 또는 압수수색이 들어온 경우
9-2. 어느 범위까지 인정·부인할 것인가
9-3. 양형(형량)에 영향을 주는 요소
10. 가공거래·가공매출을 예방하기 위한 실무 체크리스트
10-1. 내부통제·결재 시스템
10-2. 교육·문화
11. 가공거래·가공매출 관련 자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 거래처 요청으로 세금계산서만 끊어줬는 데, 실제 돈은 거의 왔다 갔다 하지 않았습니다. 이 것도 가공거래입니까?
Q2. 실물 거래는 있었는 데, 세금계산서를 다른 업체 명의 로 받았습니다. 이 것도 가공거래에 해당하나요?
- 실물 거래가 있어도