‘소득세 포탈’은 개인 또는 법인이 납부해야 할 소득세를 고의 로 줄이 거나 내지 않는 행위를 말합니다. 이 글을 통해서 당신한테 소득세 포탈의 기본 개념, 형사 처벌 수위, 기업 현장 에서 자주 발생하는 유형, 세무 조사·형사 사건 대응 방법, 실무 팁과 예방 전략을 알려주겠습니다.
1. ‘소득세 포탈’ 개요
1.1 소득세 포탈의 법적 의 미
1.2 소득세 포탈이 문제가 되는 상황
2. 소득세 포탈과 단순 신고 누락의 차이
2.1 형사상 ‘포탈’이 되려면 필요한 요소
- 고의성(의도)
2.2 실수·과 실과 포탈의 비교
| 구분 | 단순 실수·과 실 | 소득세 포탈(고의) |
|---|---|---|
| 의도 | 세금 줄일의도 없음 | 세금 줄이 려는 명확한의도 있음 |
| 행위 양태 | 계산 실수, 법령 오해 등 | 매출 누락, 허위 비용, 이 중장 부 등 |
| 제재 | 가산세 중심(과 소신고 가산세 등) | 형사 처벌(벌금·징역) + 추징·가산세 |
| 대응 전략 | 수정신고·경정청구 등 세무 절차 중심 | 형사 방어 + 세무 대응 동시 진행 필요 |
3.1 매출 누락·이 중장 부
3.2 허위 인건비·가공 경비 처리
- 주된 패턴
- 문제점
3.3 대표·임원의 소득세 포탈
4. 소득세 포탈에 대한 형사 처벌 수위
4.1 조세범처벌법상 처벌 규정(개요)
4.2 실무상 처벌 경향
5. 세무 조사에서 소득세 포탈이 문제 되는 흐름
5.1 전 형적인 진행 단계
- 1단계
- 2단계
- 3단계
- 4단계
- 5단계
5.2 세무 조사 단계에서의 핵심 대응 포인트
- 조사 초기에 확인할 것
- 실무 팁
6. 소득세 포탈 혐의가 제기 되었을 때 기업이 할 일
6.1 우선 정리해야 할 핵심 체크리스트
- 포탈로 지목된 항목과 기간 정리
- 관련 내부 문서·메일·보고서 확보
- 자금 흐름(계좌 거래내역) 파악
- 실제의 사결정 구조(누가, 어떤 결정을 했는 지) 정리
- 이미 납부한 세금·가산세 여부 확인
6.2 형사 리스크 최소화를 위한 실무 대응
7. 대표·임직원이 특히 조심해야 할 포인트
7.1 “세무 사는 알고 있다”는 안일함의 위험
7.2 “업계 관행”이 라는 말의 한계
- 다음과 같은 변명은 실무에서 거의 통하지 않습니다.
- “다른 회사도 다이 렇게 한다”
- “이 업계는 원래 현금이 많다”
- “관행상 그렇게 해 왔다”
- 법원은 관행보다 법령을 우선하며, 관행은 양 형에서 일부 참작될 수 있는 정도에 그칩니다.
8. 소득세 포탈을 예방하기 위한 내부 관리 전략
8.1 내부 규정·프로 세스 정비
- 다음과 같은 체계를 갖추는 것이 좋습니다.
8.2 정기 점검 포인트
- 정기 적으로 확인해야 할 항목
8.3 교육·커뮤니케이 션
9. 실무에서 자주 나오는 사례(간단 예시)
9.1 매출 누락 + 현금 인출 사례
- 상황
- A사는 현금 매출의 20%를 장부에 반영하지 않고, 대표가 개인적으로 관리
- 결과
- 실무 포인트
- 대표 개인 계좌로 자금이 흘러간 내역이 정확히 포착되면
- 대표 개인 소득세 포탈로 연결되기 쉽습니다.
- 대표 개인 계좌로 자금이 흘러간 내역이 정확히 포착되면
9.2 허위 급여 지급을 통한 소득 분산 사례
- 상황
- 결과
- 실무 포인트
10. 자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 소득세를 덜 낸 것이 나중에 발견되면, 무조건 형사 처벌을 받습니까?
- 반드시 그렇지는 않습니다.
Q2. 이미 세무 조사에서 추징세액을 다 납부했는 데, 형사 처벌도 받게 되나요?
- 가능합니다.
- 세금 납부는 형량에 유리하게 작용할 수 있지만
- 납부했다고 해서 형사 책임 이자동 면제되지는 않습니다.
- 실무에서는
Q3. 세무 사가 하자고 해서 한 일인데, 대표도 책임을 집니까?
- 대부분의 경우, 대표 책임이 면제되지는 않습니다.
Q4. 소득세 포탈의 심을 받는 상황에서 가장 먼저 해야 할 일은 무엇입니까?
- 최소한 다음을 먼저 하시는 것이 좋습니다.